香港税局于2026年4月1日发‬出约27万份利得‬税表

2026-04-08 60

收到2026年4月1日发出的香港利得税税表后，企业须按时申报。请注意:报税不等于纳税，无利润也须报税。逾期将面临罚款、法院传票甚至限制出行等风险。零申报条件严格，不符合者须做审计，合理选择年结日可申请延期，离岸收入符合条件可申请免税。

2026年4月1日，香港税务局发出约27万份2025/26课税年度利得税报表。对于香港公司老板、跨境电商卖家来说，一定要留意信箱或秘书公司的通知。

很多老板拿到税表不当回事，或者认为公司还没盈利就不用报。在这里需要特别提醒：在香港，报税和纳税是两回事。你或许不用纳税，但必须报税。

税局发出报税表后，企业一般需要在一个月内完成申报，逾期将面临罚款甚至法律风险。

香港公司如何报税？

香港公司报税相比内地较为复杂，很多香港公司之所以在报税时手忙脚乱，本质上不是因为流程复杂，而是对时间安排和申报规则缺乏提前规划。尤其是在年结日、资料准备以及审计周期等方面，如果没有提前理清，很容易在收到税表后陷入时间紧张的被动局面。

因此，理解报税时间安排，是做好整个报税工作的第一步。

报税时间

虽然港府发出的信函上写着“在一个月内填报”，但实际上，香港会计师（CPA）可以根据公司年结日申请延期。

绝大多数公司会将财政年度年结日设为12月31日或3月31日，这并非随意选择，而是因为这两个日期可以获得最长的延期时间。

若为12月31日年结，原截止日期为4月30日，经延期可至2026年8月17日
若为3月31日年结，延期后可至2026年11月16日

公司从年结到出具审计报告，需要时间整理单据、沟通及理账。如果年结日选择不当，在收到税表后可能仅有1个月准备时间，容易出现时间紧张、出错或逾期的情况。

零申报

香港公司“零申报”是指在财政年度内没有任何经营活动的公司，向香港税务局申报无需缴纳利得税。

但“零申报”的要求非常严格，必须同时满足以下条件：

无银行账户流水：公司在香港或其他地方没有设立银行账户，或账户无资金往来。
无业务活动：没有签署任何合同，未发生任何采购或销售行为。
无资产买卖：未购买任何物业、无任何投资活动。
无雇员：未聘请员工。
无香港其他收入：无银行利息收入、无租金收入、无版税收入等。

即使账户产生1港币利息，或存在一笔小额转账，只要有资金流动，就不符合“无经营”条件。

若不符合上述条件却进行零申报，属于虚假申报，涉嫌逃税。一旦被税局查实，不仅会被追缴税款及罚款，严重情况下还可能承担刑事责任。

需要特别注意的是，即便是零申报，税局仍可能要求提供审计及解释相关情况，不应为了节省审计费用而承担更大的风险。

“零申报”流程

收到税表
召开董事会并通过0申报决议
填写利得税报税表、勾选“无经营”栏目，由董事签字。
签字的税表寄送至香港税务局

此外，“无经营”报告也可由注册会计师出具，相对更规范，也更有利于审核通过。

申报流程

利得税申报涉及公司财务及经营数据，需提前准备相关资料，包括：
公司注册文件、商业登记证、公司章程、最新周年申报表、银行月结单及流水、销售及采购单据、费用凭证及合同文件等。

基本申报流程如下：

准备资料并提交给德荣商务
会计师理账并出具报表，董事确认签字回寄
会计师签字后提交税务局
税务局给出审计报告及利得税表回执

德荣商务税表处理

不按时报税的后果

香港公司未按时报税，可能面临多方面风险，包括罚款、法律行动、银行账户受限、公司信用受损、董事被列入黑名单及限制入境等

罚款
首次逾期申报通常会被处以 1,200 港元的罚款，如果在 14 个工作日内未缴纳罚款，罚款金额可增至 3,000 港元，二次逾期最高可达 8,000 港元。

法院传票
持续不提交文件可能导致法院传票，要求公司或其代表出庭，并可能导致额外罚款。

公司信誉受损
企业可能被税局标记为高风险对象，后续报税更易被审查，严重情况下甚至影响银行账户使用或面临强制注销风险。

董事、股东限制出行
逾期申报可能导致银行限制或关闭公司账户，在严重情况下，可能会限制公司董事和主要股东的出行。

即便公司没有业务，也必须按时完成零申报或审计报税。如已收到罚款通知，应在指定期限内处理，并可向税局提交合理解释申请豁免。

香港地域来源原则

香港税制的一大优势在于“地域来源原则”。

简单来说，香港只对源自香港境内的贸易、专业或业务所得征收利得税。如果你能证明你的利润是完全在境外获得的，那么这部分离岸收入，通常可以申请免税。

在税率方面：

首200万港币利润按8.25%征税
超过部分按16.5%征税

若企业能够证明利润来源于境外，则可申请离岸收入豁免，从而无需在香港缴纳利得税。

但需要注意的是，离岸豁免并非自动适用，而是需要充分证据支持。如证据不足，税局可能将相关收入认定为香港来源并进行全额征税。

拿到利得税表后的注意事项

收到税表后，建议重点关注以下事项：
先核对，看清限：收到税表第一时间核对公司信息，并找专业会计师确认申报截止日期。
未收信，要自查：即使因为秘书公司搬迁等原因没收到税表，也不代表你可以不报，建议主动拨打税局电话或登录系统自查。
理单据，做审计：无论盈亏，都必须整理全年的银行流水、销售/采购发票、费用单据等，提交给香港专业会计师出具审计报告。能自己搞定单据，就尽量别让会计师帮你理账，这也是为了省钱。
零申报，要谨慎：在勾选“无经营”前，必须进行内部严格排查，确保没有任何不符合条件的资金往来和业务活动。如果不确定，建议咨询德荣商务。
早准备，不临时：不要等到延期的最后一天才开始理账。提前整理，越早准备，不仅能避免因疏忽导致的报错、漏报，还有可能争取到更好的离岸豁免税务策划。
做审计，更合规：即使是真的无经营报告，建议也由注册会计师出具，这比董事自己签字的0申报表更有说服力，也更有合规性。